Direktzusagen und Pensionszusagen

Die Pensionszusage, Direktzusage oder auch unmittelbare Versorgungszusage ist neben der pauschaldotierten Unterstützungskasse der zweite interne und versicherungsfreie Durchführungsweg in der bAV.

Zielgruppe

Insbesondere bei der Versorgung von Geschäftsführern und Gesellschafter-Geschäftsführern spielt sie eine große Rolle. Ebenso besteht der Wunsch nach Auslagerung von Pensionszusagen aufgrund der rückläufigen Zinsentwicklung und steigenden Rückstellungen vieler Unternehmer.

Pensionszusagen für GmbHs und Kapitalgesellschaften

Pensionszusagen finden sich von der 1 Mann GmbH bis zu Kapitalgesellschaften aller Größen und häufig auch in Personengesellschaften.

Bei Pensionszusagen handelt es sich um eine Versorgungsmöglichkeit für Geschäftsführer, Vorstände, Gesellschaftergeschäftsführer sowie für Kollektive mit Arbeitnehmern. Pensionszusagen sind ein immer öfter aufgegriffenes Thema in Betriebsprüfungen. Spezialisierte bAV-Fachprüfer greifen auch Probleme in Zusagen auf, die viele Jahre unentdeckt bleiben.

 

Auch Veränderungswünsche im Zeitablauf, Reduktion, Erhöhung, Veränderung von Komponenten wie BU-Schutz, Vereinbarung von Kapitalabfindungsmöglichkeiten und Unternehmensverkauf sind Themen, mit denen auch Steuerberater häufig überfordert sind und die steuerlich tragfähig rechtliche Änderungen und Gestaltungen erfordern.

AUTHENT begleitet und unterstützt Sie bei Pensionszusagen umfangreich und rechtssicher

Wir unterstützen sie bei allen Fragen der Besteuerung oder einem Streit mit der Finanzverwaltung, Beurteilung der Angemessenheit der Geschäftsführerversorgung, versicherungsmathematischen Berechnungen und vertreten Sie gegenüber der Finanzverwaltung oder vor Finanzgerichten, vor Zivilgerichten oder gegenüber einem Insolvenzverwalter.

Wir beherrschen nicht nur die Versicherungsmathematik und das Steuerrecht  der Pensionszusagen, sondern setzen auch Ihre Wünsche rechtlich um – vom Nachtrag zur Pensionszusage bis hin zum Gesellschafterbeschluss und Insolvenzsicherheit.

Serviceleistungen:

  • Einrichtung und Formulierung einer Pensionszusage
  • Änderung, Sanierung und Restrukturierung von Pensionszusagen
  • Kürzung von Pensionszusagen auf den Pastservice
  • Auslagerung der Pensionszusage
  • Bildung einer Rentnergesellschaft
  • Umgang mit der Pensionszusage im Rahmen einer Unternehmensnachfolge oder eines Unternehmensverkaufs,
  • Bewertungsfragen in M&A – Prozessen
  • Insolvenzsicherung bei Pensionszusagen
  • Pensionszusagen bei drohender Überschuldung oder im Insolvenzfall.
  • Verhandlung en mit dem Insolvenzverwalter oder dem Pensionssicherungsverein

Sie benötigen Unterstützung oder mehr Rechtssicherheit beim Thema Pensionszusagen? – Wir beraten Sie gerne.

Auslagerung von Pensionszusagen

AUTHENT unterstützt Sie bei der Auslagerung der Pensionszusage, unabhängig davon, ob es sich um eine Übertragung der Pensionszusage auf eine andere GmbH, auf einen Pensionsfond oder eine Unterstützungskasse handelt. Hierbei ist ein Durchführungsweg meist zu wenig.

 

Unterschiedliche Kollektive und Altersgruppen, Past & Future Services entsprechend zu behandeln, spart häufig viel Geld. Produktverkäufer suchen häufig die schnelle Verkaufslösung und vertreten  nicht selbstverständlich auch die Unternehmerinteressen.

Sanierung von Pensionszusagen

Unabhängig, wie professionell eine Pensionszusage bzw. Direktzusage einmal gemacht wurde oder ob nur Muster von Versicherungsgesellschaften verwendet oder eingesetzt wurden, im Zeitablauf überaltern diese oder werden fehlerhaft oder es ändern sich eben die Versorgungsbedürfnisse oder auch die Familienverhältnisse oder die Rückdeckung und damit die Notwendigkeit eines Insolvenzschutzes für den Gesellschaftergeschäftsführer.

Hinweis: Zur Sanierung von Pensionszusagen gehören auch Anpassungen an die geänderten Versorgungsbedürfnisse wie höhere oder geringere Rente, Kapitalabfindung als Option, Hinterbliebenenversorgung oder die Änderung von zwischenzeitlich unnötigem Berufsunfähigkeitsschutz.

Mehr über die Sanierung von Pensionszusagen erfahren

Sanierung von Pensionszusagen

Beabsichtigte Unternehmensverkäufe machen Änderungen ebenfalls notwendig, um hier keine zu großen Hürden für einen Käufer zu stellen. Eine regelmäßige Gestaltung ist hier die Regelung einer Kapitaloption für Rentenzusagen oder die Änderung in eine Kapitalzusage. Aber auch hier bestehen steuerliche und versicherungsmathematische Fallstricke, die professionell gelöst werden müssen.

 

Auch die geänderte Zinssituation, explodierende Pensionsrückstellungen, immer größeres Auseinanderfallen von Pensionsrückstellungen in der Handelsbilanz und der Steuerbilanz machen ein Überdenken und Überarbeiten der Pensionszusage erforderlich und sinnvoll.

 

Die Ansätze der Versicherungswirtschaft oder Finanzbranche sind meist produktorientiert und eindimensional. Ganzheitliche betriebswirtschaftliche und rechtliche sowie steuerliche Betrachtungen sollten der erste Schritt sein und die Basis und das Fundament für nachgelagerte Finanzierungs- und Rückdeckungsfragen legen.

Zu unserer Sanierungsberatung gehören:

  • Überprüfung der Insolvenzsicherheit von Zusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer
  • Verpfändungsvereinbarung zur Herstellung von zivilrechtlichen Insolvenzschutz
  • Überprüfung des Insolvenzschutzes durch den PSV in Zweifelsfällen
  • Insolvenzsicherung

Mögliche Ergebnisse der Neuordnung und Sanierung Ihrer Pensionszusage:

  • Wording, Formulierung und Gestaltung sind klar und erfüllen die steuerlichen Anforderungen
  • Die Pensionszusage ist insolvenzsicher
  • Die zugesagten Leistungen, Rente, Kapital, Berufsunfähigkeit, Hinterbliebenenversorgung bzw. Todesfallschutz entsprechen den aktuellen Versorgungsbedürfnis und den finanziellen Möglichkeiten der Finanzierung
  • Alle Änderungen im Hinblick auf einen beabsichtigten Unternehmensverkauf sind gemacht um einen Unternehmensverkauf zu erleichtern
  • Finanzierungsrisiken sind eliminiert und die Zusage ist klar kalkulierbar
  • Fragen hinsichtlich Verzicht, Reduktion sind geklärt und im Rahmen des steuerlich Möglichen umgesetzt

Sie wollen/müssen Ihre Pensionszusagen überprüfen und sanieren? – Lassen Sie sich von uns richtig und umfassend beraten.